综合所得个税年度汇算清缴计算器
四类综合所得合并计算，自动扣减六项专项附加，精准测算汇算清缴退税或补税金额
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综合所得汇算清缴全流程指南：怎么算退税还是补税？
每年3月至6月，居民个人需要对上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类综合所得进行年度汇总申报，与全年累计预缴税额对比，多退少补。这一过程即"个人所得税综合所得年度汇算清缴"。
汇算清缴的核心公式：综合所得年度应纳税额 = 年度应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。其中年度应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60,000元（基本减除费用）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。最终汇算结果 = 全年应纳税额 - 全年已预缴税额，正数需补缴，负数可申请退税。
在四类收入的折算上，劳务报酬、稿酬、特许权使用费不能全额并入综合所得，要按规定比例折算成收入额。劳务报酬和特许权使用费按80%计算，稿酬则进一步按70%减按，实际为56%。正确折算是汇算清缴准确性的关键，本工具已内置这一规则。如需专业代办年度汇算申报，中企昌代理记账服务可一站式完成申报全流程，税务顾问协助制定退补税方案。
四类所得合并
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费按规定折算后合并计税
六项附加扣除
支持子女教育、继续教育、住房、赡养老人等专项附加逐项配置
退补税即时呈现
与已预缴税额对比，直观显示需补缴金额或可申请退税金额
算出来了，下一步怎么处理？
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常见问题解答
1
什么是综合所得个税年度汇算清缴？
综合所得年度汇算清缴是指纳税人在每年3月1日至6月30日，将上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计算，与已预缴税额对比，多退少补的个人所得税年度申报制度。全年预缴多于应纳税额则可退税，少于则需补缴。
2
哪些人需要办理汇算清缴？
以下情形需要申报：①年度综合所得超过12万元且汇算需补税超过400元；②年度综合所得不足6万元，但已预缴个税的（通常可退税）；③有两处及以上工资薪金收入或同年有劳务报酬等多类所得导致多缴税款，可申请退税。
3
劳务报酬、稿酬为什么要打折计入？
这是个税法规定的收入额折算规则。劳务报酬和特许权使用费按收入的80%计入综合所得收入额，稿酬按收入的56%计入（即80%×70%，减按70%是专属政策）。工资薪金无需折算，全额计入。
4
如何查询全年已预缴税额？
可通过以下方式查询：①登录「个人所得税」APP，在「我要申报」→「综合所得年度汇算」中系统会自动预填；②向用人单位索取《个人所得税完税证明》；③前往主管税务机关或登录电子税务局查询。
