超龄劳动者工伤保险强制缴纳：2026年7月1日起企业必读

超龄劳动者工伤保险是指用人单位在招用超过法定退休年龄、受单位劳动管理并从事有报酬劳动的人员时，依法为其单险种参加工伤保险并缴纳保费的强制保障义务，核心价值在于把百万级工伤赔付风险转移到社保基金。一句话记牢：从2026年7月1日起应当参保、个人不缴；未参保出事由公司全额自掏，2026年一次性工亡补助金约113万元。

你大概会说：我们一直这么用，也没出过事。风险恰恰藏在没出过三个字里。北京朝阳、海淀的物业和餐饮门店，济南历下、高新的工厂和保洁班组，返聘老师傅本就常见。中企昌财税服务这类企业19年，见过太多老板把劳务合同当免死金牌。下面把新规拆成能看懂的账：谁必须交、怎么交、不交赔多少、五步怎么落地。

📖 文章目录

• 政策速览：这条规定到底是什么
• 核心变化：从自愿到强制
• 谁必须交、谁不用交
• 怎么交：费率、基数与参保方式
• 不交的后果：企业真实风险
• 企业落地五步清单
• 真实案例：朝阳物业返聘保安的一笔账
• 常见问题解答

一、政策速览：这条规定到底是什么

这份规定不是某个部门的征求意见稿，而是五部门联合规章，牵动人社、卫健、应急、税务、医保多个口子。企业别抱等等看的侥幸：施行日已经过去，窗口正在收紧。

一句话读懂：国家为什么出这规定

简单说：银发用工规模已经大到不能不管。建筑、家政、物业、环卫、餐饮里，大量超过退休年龄的人还在干活。过去他们大多没工伤保险，一旦摔了、伤了，要么自己扛，要么和公司扯皮打官司。国家这次是把该不该保从模糊地带直接拉成必须保。

哪些人算超龄劳动者

超龄劳动者，指超过法定退休年龄（男60、女工人50、女干部55），受用人单位劳动管理、从事有报酬劳动的劳动者；已提前退休后被招用的亦属此列。依据《暂行规定》第二条。

法定退休年龄线（依据《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，并随改革逐步调整）：

• 男：60周岁（改革过渡期内逐步延至63周岁）
• 女工人：50周岁（逐步延至55周岁）
• 女干部：55周岁（逐步延至58周岁）

关于法人、老板本人退休年龄怎么判断，可结合岗位性质与社保缴费年限单独核算。重点提醒：已经提前退休、又被单位招回来干活的，也算超龄劳动者。比如一位52岁的女工人，50岁办了退休，现在被返聘做仓管，她属于本规定覆盖范围，单位应当为她交超龄人员工伤保险。

中企昌财税点评：北京朝阳国贸商圈周边物业、济南历下写字楼保洁班组，是我们日常服务里超龄用工密度最高的两类场景。老板真正容易漏的，不是编制内职工，而是临时借用、挂靠、口头返聘那几个人。

二、核心变化：从自愿到强制

以前：省级试点、自愿单项参保

在《暂行规定》之前，超龄人员能不能交工伤保险，全看各省自己搞的特定人员单项参保试点。广东、辽宁、四川等地先行先试，但本质是地方探索、单位自愿。很多老板不知道有这政策，或者知道也能省则省。

现在：用人单位应当参保，个人不缴

新规第十五条用了应当二字，这是法律上的强制性表述，不是倡导。用人单位必须为超龄劳动者参加工伤保险、缴纳工伤保险费；钱全部由单位出，个人一分不用掏。

对比维度	以前（自愿试点）	现在（强制，2026年7月1日起）
法律依据	各省特定人员试点办法	《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》（五部门第56号令）
参保性质	单位自愿单项参保	用人单位应当参保（强制）
缴费主体	单位缴，个人不缴	单位缴，个人不缴（一致）
覆盖范围	各省不一，部分人群	全国统一：超龄劳动者
不交后果	各地口径不一	依《工伤保险条例》第六十二条，工伤待遇公司全额自担
关系确认	部分情形需先确认关系	凭用工事实认定，劳动关系解绑
适用企业	试点地区部分行业	企业、个体经济组织、民办非企业等几乎全覆盖
成本结构	可选择性规避	单险种低成本强制保

最大亮点：劳动关系解绑

这是新规最实在的善意，也是对老板旧套路的釜底抽薪。过去超龄人员受伤，想认定工伤，常常卡在你和我是不是劳动关系这一步：公司说你是劳务、不是劳动，你先去打一场关系确认之诉，赢了才能谈工伤。新规把这条卡点拆了：不用先确认劳动关系，凭实际用工事实就能申请工伤认定。对老板而言，这也意味着不承认关系就能免责的老套路，彻底失效。

三、谁必须交、谁不用交

适用单位

几乎所有用人单位都跑不掉：企业、个体经济组织、民办非企业单位等，只要招用了超龄劳动者，就触发参保义务。物业管理公司、保洁公司、建筑工地、工厂、餐饮门店是高发区。北京朝阳、丰台的物业项目，济南市中、槐荫的商超后厨，尤其要优先排查。

适用对象：超龄劳动者（含提前退休返聘）

只要满足超龄 + 受管理 + 有报酬，就覆盖。包括：

• 到了年龄没退、继续干的
• 提前退休又被返聘的
• 退休后另行被招用的

不适用：弹性延迟退休期间人员

注意一个例外。《暂行规定》第二十三条明确：弹性延迟退休期间的人员，适用《中华人民共和国劳动合同法》，不适用本规定。也就是说，如果员工是走弹性延迟退休程序、和单位还保持着标准劳动关系，那按普通职工规矩走，不归这条管。别搞混。

常见误区：实习生、外卖骑手算不算？

不算。根据《暂行规定》第二条适用范围，本规定只规范超龄劳动者。**实习学生、新就业形态劳动者（如外卖骑手）**由省级特定人员试点和国家新业态职业伤害保障试点另行规定，不纳入本条强制范围。

老板自查：把超龄保洁/保安/返聘师傅和实习生/骑手分开列两本账，前者必须交，后者看本地试点。需要核对社保申报入口时，可先从本站人力社保政务导航进入北京或济南官方通道。

四、怎么交：费率、基数与参保方式

缴费主体：用人单位全额，个人不缴

明确：单位出全部工伤保险费，超龄劳动者个人不缴纳。这点和国家普通职工工伤保险一致。

缴费基数：以劳动报酬为基数（参考省级口径）

国家级《暂行规定》没有细化具体基数和费率，只写超龄劳动者工伤保障办法另行制定。因此具体怎么算，以国家和本省后续出台的工伤保障办法及当地社保经办机构口径为准。

可参考已落地省份的先例（仅作参考，非定论）：辽宁、湖南、四川等地实践中，缴费基数一般按劳动报酬确定，设下限为社平工资60%、上限300%。举例：某保安月报酬3000元，若当地社平工资60%高于此数，则按下限交。

费率：行业基准费率 + 浮动费率

同样，国家级费率待工伤保障办法明确。省级先例通常是行业基准费率 + 浮动费率，和普通工伤保险逻辑一致，物业、保洁多属低风险行业，费率往往不高。具体费率以本省后续办法及当地社保经办机构口径为准。

参保方式：单险种参加工伤保险

超龄劳动者参加的是单险种工伤保险，不像普通职工那样五险捆绑。这对老板是好事：只交工伤这一项，成本可控。

多单位同时就业：各单位分别参保

一个人同时在两家单位干活（比如上午在甲小区当保安、下午在乙公司做保洁）？各单位分别为其参保工伤保险。别指望他另一家交了我就不用交。

算笔账：假设某低风险行业工伤费率约0.4%–1%，以月报酬3000元为基数，单位每月可能只花十几到几十元就能兜住百万级风险。对比第五节的一次性工亡补助金约113万元，这笔账怎么算都划算。

怕算不清、漏人漏缴？北京企业可把人员花名册和报酬证明交给北京代理记账服务团队一并核对申报口径；济南企业可对接济南代理记账服务。五险基数测算也可先用站内五险一金计算器做粗算，再以经办窗口最终核定为准。

五、不交的后果：企业真实风险

工伤全额自担：依《工伤保险条例》第六十二条

这是铁律。根据《工伤保险条例》（国务院令第375号公布，国务院令第586号修订；点击查看原文）第六十二条：应当参加工伤保险而未参加，发生工伤的，由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。 没交保险，社保基金不替你出一分钱，所有待遇公司自己扛。

成本测算：2026年工亡补助金约113万元

来看一组真实数字。国家统计局公布2025年全国城镇居民人均可支配收入为56502元；依《工伤保险条例》（国务院令第586号修订）第三十九条，一次性工亡补助金为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍，即 56502×20=1130040元（约113万元，全国统一）。地方公开解读可参考崇义县政府信息公开页对2026年标准的说明（点击查看原文）。

不交时，公司还可能同时扛这些项目：

• 一次性工亡补助金：约113万元（2026年标准）
• 丧葬补助金：6个月统筹地区上年度职工月平均工资
• 供养亲属抚恤金：按月发
• 若未死亡、仅受伤：医疗费、停工留薪期工资、一次性伤残补助金、伤残津贴、生活护理费

一个公开案例最能说明问题。据中国青年报等媒体报道，云南的丁某达到法定退休年龄后仍在务工，受伤后被认定为工伤，但公司未为其缴纳工伤保险。法院最终判决：公司按《工伤保险条例》（国务院令第586号修订）标准，全额支付停工留薪期工资和一次性伤残补助金。丁某拿回了该得的钱，但公司本可以花几十元保费避免这笔支出。

责令参保 + 补缴

除了赔钱，还可能被责令整改。以部分省级特定人员参保办法为例，未依法参保的，会被责令参保并补缴。国家级专项行政处罚金额我们不臆测；但责令参保 + 补缴 + 全额赔付这一组合，已经足够让小微企业伤筋动骨。

合规与名誉风险

还有看不见的代价：劳动仲裁、诉讼耗时耗力；一旦被认定侵害超龄劳动者权益，对企业招工口碑、招投标合规审查都有影响。北京朝阳、济南高新不少项目投标已经开始查社保合规材料，漏保记录会成为扣分项。

六、企业落地五步清单

第1步：全面排查超龄用工人员

拉一份花名册，把男满60、女工人满50、女干部满55且仍在本单位领报酬的人全部标出来。别漏了返聘的、临时借用的、挂靠的。中企昌财税2026年二季度协助排查的北京朝阳、济南历下客户里，约四成企业第一轮花名册会漏掉至少1名口头返聘或跨项目借用人员，核心原因是人事台账和工资表两套系统没对上。

第2步：签书面用工协议

《暂行规定》第六条强调书面化。协议里至少写清：

• 工作内容、地点、时间
• 劳动报酬及支付周期
• 劳动安全卫生保障
• 工伤保障约定（明确单位参保）
• 双方权利义务、争议处理

可参考本省人社厅发布的超龄用工协议参考文本（以本省公布版本为准），再按企业岗位改细则。

第3步：办理工伤保险单险种参保

带好人员名单、报酬证明，到当地社保经办机构办理单险种参保。基数、费率按本省口径（详见第四节，以当地经办机构为准）。北京企业走北京市社会保险网上服务平台相关入口，济南企业走山东省统一公共服务平台或济南社保经办窗口。

第4步：岗位适配 + 健康评估

超龄劳动者不是不能干，是要干得安全。安排岗位时避开高强度、高危作业；条件允许做一次基础健康评估，既合规也降低出险概率。《暂行规定》第十三条明确：不得安排超龄劳动者从事危害其身心健康的劳动或者危险作业。

第5步：留存凭证并定期复核

把协议、参保凭证归档；每季度复核一次人员变动，离职的及时停保、新招的及时参保。合规是动态动作，不是一次性任务。

若企业内部没有专职人事，可把排查、协议要点核对与参保申报衔接交给常年财税顾问做月度巡检；用工合规也常和代理记账、工资个税代扣捆在一起处理，避免台账断裂。

想让顾问直接帮你过一遍超龄用工名单？可添加企业微信咨询：预约超龄用工工伤参保体检

七、真实案例：朝阳物业返聘保安的一笔账

背景：2026年6月，北京朝阳区某物业项目有一名62岁返聘保安老周，夜里巡楼，月报酬3200元。项目方与老周只签了简易劳务协议，认为退休人员不算正式员工，未参加工伤保险。中企昌财税在为该物业总部做账务梳理时，发现工资表里有超龄人员，但社保增减员台账为空。

关键问题：新规将于7月1日施行，项目方仍抱着劳务关系不赔的旧认知。一旦老周夜间巡楼摔倒骨折，公司可能面临医疗费 + 停工留薪期工资 + 一次性伤残补助金，合计可达数万至十余万；若更严重情形，工亡一项就约113万。

解决方案：

1. 立即补签书面用工协议，写明岗位、报酬、工伤保障条款
2. 按北京社保经办口径为老周办理单险种工伤参保
3. 调整夜班巡楼频次，避免连续高强度夜班；安排基础健康评估
4. 建立超龄人员花名册，与工资表、参保台账三表月度对碰

最终结果：7月上旬完成参保申报。按低风险行业费率粗算，老周每月保费约十余元至几十元量级（以窗口核定为准）。项目方用不到一顿工作餐的钱，把百万级或有负债挪出了企业风险敞口。总部财务也同步要求各项目在8月底前完成超龄人员全量排查。

根据中企昌财税对北京朝阳区物业、保洁类企业的19年服务数据，超龄用工漏保最常见的不是故意违法，而是人事以为退休人员不用管、财务以为劳务报酬不用进社保系统。两头都不管，风险就落在法人和公司账上。

八、常见问题解答

Q：退休返聘人员受伤算工伤吗？

A：退休返聘人员受伤可以按工伤认定。返聘人员属于超龄劳动者，用人单位应当依法参加工伤保险；受伤后按《工伤保险条例》（国务院令第586号修订）认定并享受同标准待遇，且不必先打劳动关系确认之诉。

Q：已领养老金的返聘人员也要交工伤保险吗？

A：已领养老金的返聘人员，用人单位仍须为其参加工伤保险。已享受基本养老保险待遇不影响工伤保险参保义务，继续工作也不改变其养老金待遇，依据是《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》（五部门第56号令）第十六条。

Q：超龄劳动者工伤待遇和普通员工一样吗？

A：超龄劳动者的工伤认定、劳动能力鉴定及待遇标准，与普通职工按《工伤保险条例》（国务院令第586号修订）同标准执行，不因年龄打折。

Q：工伤认定还需要先确认劳动关系吗？

A：超龄劳动者申请工伤认定，一般不需要先确认劳动关系。新规将认定依据转向实际用工事实，凭受管理、有报酬的用工事实即可申请，用人单位不能再靠不承认劳动关系规避责任。

Q：超龄工伤保险可以交给代理记账或社保代缴办理吗？

A：超龄人员工伤保险的参保申报可以委托代理记账或社保代办机构协助办理，但用人单位的法定参保义务不转移，漏缴漏保的法律责任仍由企业承担。责任在你，流程可以外包。

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2026年7月1日之后，超龄劳动者工伤保险从可选项变成了必答题。规则已经写清楚：谁用工、谁参保、谁出钱；不交，出了事公司全额赔，工亡一项就约113万。真正难的不是花钱，是把人找全、把协议签好、把保险交上这三件小事。

现在就做三件事：今天拉出超龄用工花名册；本周内把书面用工协议补签；月底前完成参保申报。别等出事才补课。

关于中企昌财税：成立于2007年，长期服务于北京与济南地区的初创企业及成长型公司，提供代理记账、财税顾问与用工合规协同支持，致力于用可落地的流程把百万级风险压成可控保费。